Prévoir l’ensemble des dépenses et des recettes

• Le plan de trésorerie

• L’inventaire

Le plan de trésorerie

Prévoir sur les mois à venir l’ensemble des recettes et des dépenses, c’est à dire vos mouvements de trésorerie, c’est important.

Etablir ce plan, mois par mois, vous donner le moyen de mieux maîtriser les à-coups de trésorerie et de gérer vos disponibilités. Pour l’établir, prévoyez simplement une colonne par mois. Pour les mois de janvier, notez d’abord ce que vous avez en caisse et à la banque (c’est ce qui reste de décembre).Ensuite, vous inscrivez recettes et dépenses mensuelles de sorte qu’apparaissent successivement, mois après mois, les soldes probables de vos disponibilités.

Attention : reportez recettes et dépenses dans la colonne du mois de ‘encaissement ou du règlement probable de la dépense et non dans la colonne du mois de l’appel des cotisations par exemple ou dans celle de la réception de la facture.

Exemple :

0	janvier	février	mars	avril	mai	juin	juil. à dec.
A =Solde en banque et caisse en début de mois	1500	- 1600	- 1250	- 1750	- 1850	- 950	etc...
Recettes courantes Cotisations Subventions Dons et autres B=TOTAL	150 - - 150	300 - - 300	500 - - 500	800 - - 800	200 300 - 500	200 300 - 500	0
Dépenses courantes Loyer+EDF Salaire Charges sociales Autres charges C=TOTAL	- - - 50 50	650 - - - 650	- - - - -	700 - - - 700	- - - 1400 1400	1400 - - 1400 1400	0
D=Autres encaissements	-	-	-	-	-	-	0
E=Autres décaissements	-	-	-	-	-	-	0
A+B+D-C-E =Solde de trésorerie générale fin de mois (reporté dans le haut de la colonne du mois suivant)	+1600	+1250	+1750	+1850	+950	+50	0

L’inventaire

L’inventaire c’est la vérification de tout ce que possède ou doit votre association. Au niveau d’une association c’est relativement facile. Le principe à retenir est celui-ci : s’il y a un élément, aussi bien dans l’actif que dans le passif, qui n’existe plus, il faut le faire disparaître. Concrètement : une de vos tables (inscrites pour 500F) a rendu l’âme pour cause de vieillesse ou d’accident, vous n’allez pas continuer à la faire figurer au bilan. Autre exemple : supposons que vous avez un bureau (inscrit à votre actif pour 1000 F) et que vous le vendez 2000F lors de votre Marché aux puces. Vous vous retrouvez avec un supplément de 1000F.

Dans les deux cas un élément durable a disparu. Régularisation oblige...Créez deux postes : un « produits exceptionnels » pour la vente du bureau et un poste « charges exceptionnelles » (la table) pour y inscrire les valeurs sorties de la comptabilité, en l’occurrence 1000F+500F. L’inventaire est également le moment pour compter votre stock (ce que vous avez acheté pour revendre).Ici, le chiffre à retenir est le stock en fin d’année évalué à son coût d’achat.

LES CONSEILS DE LA CAISSE D’EPARGNE

Que ce soit au plan fiscal ou au plan comptable, il convient de porter une attention particulière aux remboursements de frais (modèle de document pouvant utilement être mis en place au sein de votre association).

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